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审核各单位财产清查制度的有效性；
审查财产清查工作的实施程序的合理性、有效性有真实性；
审核财产清查结果的真实性、合理性；
审核财产清查结果的处理意见的正确性、合理性；
审核财产清查结果的会计处理的正确性、合理性；
固定资产的报废是符合条件并按规定的报批程序执行；
固定资产清理收入是否全额上交；
审核固定资产报废后的清理工作的执行情况；
审核固定资产报废的资产价值及残值的会计处理的合法性、完备性与正确性。
工资的稽核
工资中的各种工资、奖金、津贴及补贴、扣款等的计算是否准备，标准是否符合有关规定；
代扣款项有无不扣、少扣或用职工福利费支付的情况；
审核有无虚增人员、冒领工资等情况；
按用途分配的工资，是否按规定的列支渠道列支。
应付福利费的稽核
计入福利费的开支数额是否合理；
有无将应由公益金负担的集体福利设施支出计入职工福利费开支或使用管理不当、损失浪费、造成福利费超支等问题。
期间费用的稽核
销售费用的稽核
审核销售费用的开支范围；
销售费用真实性与合法性的审核；
销售费用会计处理正确性的审核。
管理费用的稽核
管理费用计划的审核；
管理费用开支范围的审核；
管理费用合理性、真实性的审核；
管理费用会计处理正确性的审核。
财务费用的稽核
审核发生的短期借款利息，其计提列支数是否正确；
审核计入财务费用的长期借款利息，是否确属在固定资产购建完成交付使用后发生的利息支出，有无计入有关固定资产的购建成本的长期借款利息计入了财务费用，审核时应结合对固定资产的入账价值审核一并进行；
审核发生的利息收入、汇兑损益是否冲减了财务费用，有无不按规定冲减或不入账核算的情况。
融资与投资的稽核
银行信贷的稽核
是否如实按借款合同约定用途使用贷款；
是否按借款合同约定及清偿贷款本息；
涉及贷款的财务处理是否准确。
短期投资的稽核
短期投资取得时入账价格的确定；
短期投资现金股利和利息的处理；
短期投资的期末计价。
长期投资的稽核
长期投资取得时入账价格的确定；
长期投资的股利、利息处理；
长期投资的期末计价。
会计报表的稽核
严格按照会计准则、财务通则的要求，认真执行《会计法》及其他各项财务制度，对会计报表是否合法，手续是否完备进行稽核；
稽核是否完成财务计划，检查未完成或超额完成的主要原因；
审查各种会计报表是否符合编报要求，是否反映真实、完整；
各项指标间是否平衡。
基本建设项目稽核
工程项目概算的稽核
工程招标的稽核
施工合同的稽核
施工预算的稽核
设备、材料价格的稽核
预付备料款的稽核
施工结算的稽核
竣工结算的稽核
资产移交的稽核、
4。3。4国家、社会监督
公司必须依照法律和国家有关规定接受财政、审计、税务等机关的监督，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。
按照法律规定应当委托注册会计师进行审计，并配合注册会计师的工作，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报，不得示意注册会计师出具不当的审计报告。
4。4会计电算化管理
为了提高和规范集团公司、所属单位、成员企业单位会计电算化工作，根据《中华人民共和国会计法》、《会计电算化管理办法》和《会计电算化工作规范》的制度。
会计电算化是一项系统工程，涉及单位内部各个方面，各单位负责人或总会计师应当亲自组织领导会计电算化工作，协调单位内各部门共同搞好会计电算化工作。集团所属各单位各级领导应当创造条件，规划发展部和财务部统筹，实行网络会计电算化。
各单位的财务会计部门，是会计电算化工作的主要承担者，在各部门的配合下，财务会计部门负责和承担会计电算化的具体组织实施工作，负责提出实现本单位会计电算化的具体方案。
各单位开展会计电算化工作，可根据本单位具体情况，按照循序渐进、逐步提高的原则进行。例如：可先实现账务处理、报表编制、应收应付账款核算、工资核算等工作电算化，然后实现固定资产核算、存货核算、成本核算、销售核算等工作电算化，再进一步实现财务分析和财务管理工作电算化；在技术上，可先采用微机单机运行，然后逐步实现网络化。也可根据单位实际情况，先实现工作量大、重复劳动多、见效快项目的电算化，然后逐步向其它项目发展。
各单位要积极支持和组织本单位会计人员分期分批进行会计电算化知识培训，逐步使多数会计人员掌握会计软件的基本操作技能；具备条件的单位，使一部分会计人员能够负责会计软件的维护，并培养部分会计人员逐步掌握会计电算化系统分析和系统设计工作。对于积极钻研电算化业务，技术水平高的会计人员，应该给予物质和精神奖励。
集团内各单位会计电算化工作的统筹规划，在各单位实现会计电算化的基础上，逐步做到报表汇总或合并报表编制工作的电算化，并逐步向集团网络化方向发展。研究并逐步开展其它管理工作电算化或与其它管理信息系统联网工作，逐步建立以会计电算化为核心的单位计算机管理信息系统，做到单位内部信息资源共享，充分发挥会计电算化在单位经营管理中的作用。
4。4。1计算机和会计软件的配备
电子计算机和会计软件是实现会计电算化的重要物质基础，各单位可根据实际情况和今后的发展目标，投入一定的财力，以保证会计电算化工作的正常进行。
各单位应根据实际情况和财力状况，选择与本单位会计电算化工作规划相适应的计算机机种、机型和系统软件及有关配套设备。集团公司所属单位、成员企业，在选择计算机机种、机型和系统软件及有关配套设备时，应尽量做到统一，为实现网络化打好基础。
具备一定硬件基础和技术力量的单位，可充分利用现有的计算机设备建立计算机网络，做到信息资源共享和会计数据实时处理。客户机／服务器体系具有可扩充性强、性能／价格比高、应用软件开发周期短等特点，集团公司逐步建立客户机／服务器网络结构；采用终端／主机结构的单位，也可根据自身情况，结合运用客户机／服务器结构。
财务部策划安排集团及所属各单位计算机硬件和会计软件配备，其具体操作参照《固定资产投资管理办法》和《无形资产管理规定》执行。
财务会计部门处理的数据量大、数据结构复杂、处理方法要求严格和安全性要求高，各单位用于会计电算化工作的电子计算机设备，应由财务会计部门管理，硬件设备比较多的单位，财务会计部门可单独设立计算机室。
配备会计软件主要有选择通用会计软件、定点开发、通用与定点开发会计软件相结合三种方式，各单位应根据实际需要和自身的技术力量选择配备会计软件的方式。
各单位开展会计电算化初期应尽量选择通用会计软件，选择通用会计软件的投资少，见效快，在软件开发或服务单位的协助下易于应用成功。
选择通用会计软件应注意软件的合法性、安全性、正确性、可扩充性和满足审计要求等方面的问题，以及软件服务的便利，软件的功能应该满足本单位当前的实际需要，并考虑到今后工作发展的要求。
各单位应选择通过财政部或省、自治区、直辖市、以及通过财政部批准具有商品化会计软件评审权的计划单列市财政厅（局）评审的商品化会计软件，在本行业内也可选择国务院业务主管部门推广应用的会计软件。
会计电算化初期选择通用会计软件，会计电算化工作深入后，通用会计软件不能完全满足其特殊需要的单位，可根据实际工作需要适时配合通用会计软件定点开发配套�