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结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能
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力。开户单位在销售活动中，不得对现金结算给付比转帐结算优惠的待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。５。
开户单位库存现金的限额：开户银行应当根据实际需要，核定开户单位３天至５天的日常零用开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于５天，但不得超过１５天的日常零星开支。经核定的库存现金限额，开户银行必须严格遵守。 需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。６。对开户单位现金收支的规定和控制坐支的办法：（１）
开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。 当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；（２）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入直接支付（即坐支）。
因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。 坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（３）开户单位从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；（４）因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。７。
对个体工商户、农村承包户发放贷款与异地采购所需
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银行法概论—９６２—
货款，应当以转帐方式或银行汇兑方式支付。８。
对一个单位在几家银行开户的，规定了由一家开户银行负责现金管理工作，核定开户单位库存现金限额。９。违反现金管理的法律责任：（１）开户单位有超出规定范围、限额使用现金的，或者超出核定的库存现金限额留存现金的，开户银行应当依照有关规定，责令其停止违法活动，并可根据情节轻重处以罚款。（２）开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照有关规定，予以警告或者罚款，情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付：①对现金结算给比转帐结算优惠待遇的；②拒收支票、银行汇票和银行本票的；③不采取转帐结算方式购置国家规定的专项控制商品的；④用不符合财政会计制度规定的凭证顶替库存现金的；⑤用转帐凭证套换现金的；⑥编造用途套取现金的；⑦互相借用现金的；⑧利用帐户替其他单位和个人套取现金的；⑨将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的；保留帐A B外公款的；未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范A C围和限额坐支现金的。（３）开户单位对开户银行作出的处罚决定不服的，必须首先按照行政程序解决，仍不服的，可适用司法程序解决。国家在治理通货膨胀和执行适度从紧的货币政策的形势下，现金管理要服从大局，现金投放也要适度从紧，尤其要根据市场经济的要求不断修订和补充新的现金管理制度。在现金流通中，企事业单位常常不同程度地存在着违反现金管理规定的情况，如：现金库存数额较大；私设“小金
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库“
，坐支现金；不按规定办理转帐结算；白条抵库和超范围使用现金；公款私存严重；企业多头开户、套取现金等等。究其原因，主要是以下几个方面：首先是在认识上错误地认为“现金管理是计划经济的产物，在市场经济条件下，没有必要再进行现金管理”而导致行为的越轨。 其次是由于企业经营方式多样化，无形中扩大了现金的体外循环。 其三是金融工具太少而且单一，无法适应经济发展的需要，这是导致现金投放增多的重要原因。 其四是银行结算梗阻使企业产生对现金结算的偏好。 其五是亏损企业为躲避银行债务而采取的违法行为，如搞体外循环以逃避银行的监督管理。 其六是对现金监管不力，缺乏强有力的措施。为此，应当根据实际情况适当的放宽支付现金的额度，简化支取手续，为企业提供一个良好的金融环境；并且，各级金融机构要深化金融体制改革，进一步改革结算方式，加速电子化进程，加快资金运转速度，严格遵守结算纪律，确保结算渠道畅通；同时，要监督企业事业单位认真执行“只准在一家银行开设一个基本帐户，用于支付现金，不准在其他帐户套取现金”的规定，不得在基本帐户以外套取现金。 并应严格查处各单位私设的“小金库”等问题。 总之，中央银行要组织各家银行认真执行现金投放、回笼计划，要制定大额提取现金标准，明确对现金投放的审批权限和审批程序，并督促各家银行及其他金融机构严格执行。（二）工资基金管理的规定在现金管理中，工资基金管理处于主要地位。 对于工资基金管理，国务院发布了很多法规，其中最主要的现行法规
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有：１９８５年９月２４日国务院发布实施了《工资基金暂行管理办法》，共有２１条。 它适用于全民所有制企业、事业、机关、团体单位。 凡发给职工个人的劳动报酬和按国家规定发放的津贴、补贴等，不论其资金来源如何，属于国家统计局规定的工资总额组成范围内的，均应纳入工资基金管理范围。各企业、事业、机关、团体单位，只能在一个银行建立工资基金专户。凡属工资总额组成的支出，均应通过开户银行，从工资基金专用帐户中列出。 各省、自治区、直辖市和国务院有关部门应在国家工资总额计划下达后２个月内，按隶属关系将国家下达的工资总额计划逐级分配到各基层单位。 各基层单位应根据国家下达的年度工资总额计划，编制分季度或分月的工资总额计划，必须严格执行，各基层单位必须按规定使用工资基金，超过工资基金使用计划指标的，银行不予支付。 国家不直接下达年度工资总额计划的部门，应根据国家的有关规定，结合经核实的上年度实际发放的工资，编制季度的工资资金使用计划，报主管部门核定后，送单位所在地的开户银行监督支付。 企业的奖励基金，应按国家规定提取，各专业银行负责监督检查各单位工资基金的使用情况。对在工资基金专户以外从其他各项业务收入中坐支现金的；假借其他名义从银行套取现金的；动用企业税后留利中的生产发展基金、新产品试制基金、后备基金、职工福利基金和用银行贷款、企业自产自销收入现金、兴办集体经济收入现金发放工资的；或在国家有关发放工资、奖金、津贴、补贴的规定之外向职工发放实物的，由当地人民政府或主管部门按
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干部管理权限，视情节轻重，给主要负责人或当事人以处分，并责令限期退回违反《工资基金暂行管理办法》多发的现金和实物。 违反《工资基金暂行管理办法》情节严重，构成犯罪的，由司法机关依法惩处。１９８９年３月３０日，国务院为进一步加强工资基金管理又发出了重要通知，重申各地区、各部门必须认真贯彻执行《工资基金暂行管理办法》，要求劳动部会同中国人民银行统一制发《工资基金管理手册》，各基层单位要根据国家核定的年度工资总额，编制工资基金使用计划，经主管部门审核并经同级劳动部门会同有关部门批准后列入该手册，开户银行据此监督支付工资，超过计划规定数额的，银行一律拒付。事关全局的工资问题，由中央、国务院通盘考虑，统一部署，任何地区、部门和个人，无权自行提高工资区类别和机关、事业单位工资标准，以及增加在企业成本、费用中列支基本工资（包括津贴、补贴等）
，无权自行决定减征或免征工资调节税、奖金税，无权动用其他资金或采取其他办法增加职工工资。
第五节 非现金结算的主要形式和管理制度——我国《票据法》的颁布和实施
一、银行转帐结算的概念和原则
（一）结算的概念货币的体现一般是通过商品交易、劳务供应之间的资金
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银行法概论—３７２—
调拨进行的，对这种货币的�