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收、水电费、保险费、借贷利息、宣传广告费以及自己的生活费用等经营费
用都应进行预算。
日本近年提出“预算即结算”的经营口号，可见资本预算对整个经营过
程的影响之大。你在经营前，对每个经营环节进行精心的资本预算，然后通
盘考虑，精打细算，该购置的一定要购置，可花可不花的钱就尽量节省。那
种开张了几个月就关门大吉的商店、企业很多是业主不善作资本预算，大手
大脚乱掷钱财导致的。
搞好资本预算后，就应该制定一个运用资金的详细计划，在以后的经营
活动中严格按照这个计划行事，定期结算，并与原先的计划相比较，找出预
算与结算的差异，根据这差异，及时调整经营措施，力求逐渐接近你的计划，
增加盈利。
资金管理重要的一环是设立严格的现金支付记载，如销售日记帐、现金
接收和支付日记帐、购货日记帐等。要求当天营业当天清点，每月作一次成
本核算。通过这些措施，你在任何时间都知道手头有多少现金，也能知道需
要多少钱来维持一天或一个月的经营，更知道盈亏的原因，从而对经营状况
作出正确的判断和调整。
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20。怎样催收烂帐
随着经营的进展，联合经营越来越密切，生意交往的面也较宽，人员关
系越复杂。交付款方式多种多样。特别开放搞活以及资金紧缺后拖欠款，欺
骗行为也越严重。许多商店公司欠帐累累，许多帐目成为无主的呆帐。在现
代社会中学会收烂帐，很有必要。
·在存款、发货时小心谨慎。特别是见价值大、不易追收的款的支付更
要小心，凡事从根本上医治是决窍之一。
·充分掌握对方的情况。通过各种渠道，了解对方情况，看是否有支付
能力，是否有其他保证金等基础。若对方情况不熟，是难于获得收款的财物
的。
·掌握法律依据。对该收的款，对方赖帐，要有确凿的证据，有证据之
外，还须懂得法律的程序，法律效力如何。有些私下约定，法律是不承认的，
如私下签定无效合同，往往是吃哑巴亏。不但有法律依据，最好还请律师帮
助解决更能达到目的。
·委托“收款公司”或“追款公司”办理催收呆帐、烂帐。例如某市公
安局成立了代人代单位追收欠款的公司，其效果很好，对有的还可实行抵押
追卖方式收款。
·要采取必要措施。常用的有：聘用专门追款的个人去追收；通过银行
划拨硬扣；亲自去问帐。追款要 “脸皮厚”，跟得紧，要让对方感到非还款
不可，还有人采取非法手段收欠帐，是不可取的，因采取非法手段往往有理
变成无理了。在双方都不依法、不依理的情况下，实力就是最能解决问题的
手段。
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21。什么是营业收入包括哪些内容
营业收入是指企业在生产经营活动中，由于销售商品、提供劳务等取得
的收入。它是企业已消耗价值的补偿和新创造价值实现的根本源泉，增加企
业经营成果，提高经济效益，首先应尽力扩大营业收入的实现度。
企业的营业收入按照同生产经营活动的关系不同来划分，主要包括基本
业务收入和其他业务收入两大类。
基本业务收入，也称主营业务收入，是指通过企业的基本生产经营活动
而创造并实现的收入，是企业的主要营业收入。基本业务收入按照不同的行
业可分为产品销售收入、商品销售收入、营运业务收入、工程价款收入、各
种劳务或服务性收入等等，但在不同行业的企业，具体表现的也不一样。例
如，在工业企业是指产品销售收入，即工业企业销售产成品、自制半成品和
提供工业性劳务等取得的收入。在运输企业是指营运业务收入，即铁路、公
路、水路、民用航空客货运输企业从事客货运输业务活动、港口企业从事装
卸、堆存业务及港务外轮代理企业从事外轮代理业务活动，通用航空企业从
事航空摄影、航空探矿、航空护林护农等航空业务活动，机场企业的航空公
司提供服务活动等取得的运输收入，港口收入、外轮代理收入、通用航空收
入、机场服务收入等。在邮电通信企业是指从事函件汇兑、集邮、包件、机
要通信、报刊发行、邮政储蓄、市内电话、长途电话、电报等业务取得的收
入。在商品流通企业是指从事商品流通活动所取得的商品销售收入、代购代
销业务收入等。在对外经济合作企业是指由于对外承包工程、技术服务、提
供劳务、房地产开发等业务收入。在旅游饭店服务业是指客户收入、餐饮收
入、商品销售收入、洗衣收入、美容收入、娱乐收入等。在电影、新闻出版
企业是指发行权费收入、放映收入、出版销售书刊收入、报纸收入、广告收
入等。在施工企业是指工程价款收入、劳务及作业收入、产品销售收入、开
发房地产的销售及结算收入、房屋出租收入等等。
其他业务收入是指企业因从事基本生产经营活动以外的其他营业收入。
这种收入虽然不是主要的营业收入，但对扩大收入来源，盘活资金，增加收
益等也产生一定的影响作用。其他业务收入因企业的行业性质不同等，内容
也不完全一样。例如，在工业企业其他业务收入的内容主要包括出售材料收
入、技术转让收入、固定资产出租收入、包装物出租出售收入、受托代销商
品手续费收入、非运输企业的运输业务收入、及其他非工业性劳务出售等收
入。
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22。利润总额包括哪些内容如何计算
利润总额是指按照财务会计核算而确定的企业在一定经营期间内实现的
利润 （或亏损）总额，也称会计所得额。根据企业的经营实际和目前。《企
业财务通则》第三十条等的规定，利润总额主要包括营业利润、投资净收益
和营业外收支净额三大部分。
营业利润是指企业在日常经营活动过程中创造并实现的利润，即营业收
入扣除成本、费用和各种流转税及附加税费后的数额。在工业企业则表现为
销售利润。其中营业收入是指当期的营业净收入，即营业收入扣除当期负担
的已销成本，如已销产品 （或商品）成本、已销其他业务支出等；各种流转
税是指以当期营业收入计算并由当期损益负担的产品税、增值税、营业税、
城市维护建设税等营业税金；附加税费主要是指应缴能源交通建设基金、应
缴预算调节基金等。营业利润根据其与企业经营活动的主次关系又可分为基
本业务 （或主营业务）利润和其他业务利润。基本业务利润是指企业通过日
常的基本经营活动创造并实现的利润；其他业务利润是指企业通过日常基本
经营活动以外的其他经营活动而创造并实现的利润。
投资净收益是指企业在从事对外投资活动，充分利用闲置资金过程中获
得的净收益，即对外投资收益减去对外投资损失后的净收益额。这是衡量企
业对外投资活动效果好坏的一个重要经济指标，与正常经营活动无关。因此，
应单独核算与管理。
营业外收支净额也称营业外损益，是指企业在正常经营活动和对外投资
活动以外获得的净收益，即营业外收入减去营业外支出后的数额。对此应按
规定严格进行控制、核算与管理。
根据以上所述，利润总额的有关计算可列示如下：
利润总额＝营业利润＋投资净收益±营业外收支净额－国外所得税
营业利润＝基本业务利润＋其他业务利润
基本业务利润＝营业净收入－营业成本－期间费用－各种流转税费及附
加税费
式中期间费用是指由当期损益所负担的管理费用、财务费用、进货费用、
销售费用等。
其他业务利润＝基他业务收入－其他业务支出－其他业务税金
投资净收益＝对外�